财务分析系统

     目前一般单位的财务管理软件已有多年的数据积累，已经充分具备了对财务数据的分析与挖掘条件。为了解决各级单位各个部门在一定程度上存在的“重核算，轻预算；重投入，轻管理”现象，不使财务数据的把握仅限于月度财务报表，保证财务数据分析能够更加明晰，加强财务监督意识，提高财政资金的使用率，减少浪费现象。有必要建设一套真实、客观的财务分析制度，通过横向或纵向的比较，发现各单位、各项目之间的差异、变化及其产生的原因，衡量现在的财务状况，从而将大量的报表数据转换为对管理者决策有用的信息，进而提高单位资金使用效率、建立起健全的内控制度。

财务分析系统是针对经营管理者、单位决策者开放的数据展示、分析、挖掘的工具；数据的收集工作由财务装备处/科在日常核算的过程中完成，可完全不依赖本系统，甚至无法感知到财务分析系统的存在；数据的整理由本系统通过数据库，定时定期在后台由计算机自动完成计算和整理工作。

二、财务分析系统建立后将会解决下述几个问题：

1、打破财务数据孤岛，让决策者不安装专业的核算管理软件也能够轻松的查询数据。

2、对核算当中的预算执行情况有更加直观的了解。

3、图型化的数据展示手段让数据变得生动活泼，让财务数据的对比变得轻松。

4、多样性的分析结果为财务的决策提供服务。

三、数据分析

数据分析功能将使用表格、图型两种方式交叉对数据进行展示，还将提供不同数据来源的分类显示和汇总显示功能。

3.1经费自给率分析

该项分析可以衡量单位收入的能力和收入、满足经常性支出程度的指标，综合反映单位财务收支状况，同时也是财政部门确定补助数额的依据。

经费自给率分析将采用柱型图进行显示，通过文字进行环比说明，并给出参与计算的收入和支出类科目明细发生额。在自给率分析的下方为联动分析模型，通过点击经费自己率中的柱型图，收入/支出前五项分析和科目情况分析内容会根据柱型图所处在的会计年度进行变化，如要查看收入类科目的占用情况分率，需要点击表格中的任意一个收入类科目即可；自给率分析可选择三种数据来源进行分析，可通过选择面板进行切换选择；也可设置分析的起始会计年度。具体操作界面如上图所示。

3.2人员事业支出比分析

人员占事业支出比例是衡量单位支出结构的指标，是指单位支出中用于人员开支的部分，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费和助学金。分析人员支出的比率，可以了解单位支出结构是否合理，有效的限制资金用于非合理性的人员经费开支，降低人员支出比率，将利于单位发展。

3.3资产负债率分析

资产负债率能够反映一定时期负债占事业单位资产总额的比例情况，能够衡量事业单位利用债权人提供的资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。从事业单位的性质上看，资产负债率保持一个较低的比例较为合适。

资产负债率将以柱形图方式显示，右侧以曲线图来显示在当前会计年度中12个月以来，资产负债率的同比及环比的增加和减少情况，并与左侧柱形图联动，点击柱型图时，根据年份切换右侧的数据。资产负债率下方使用柱形图和表格式分，别显示资产和负债占用比重前5个总账科目（以期末余额为准）；上下两个表格中显示所有的资产和负债类总账科目，默认以科目编码进行排序，表格中的列包括有：期末余额、在所有资产期末余额合计中所占比重、年初预算数、预算追加数、预算完成数、预算完成百分比、环比比率、同比比率；点击表格中蓝色字体，弹出所有资产类或是负债类科目的占用比饼形图。

3.4预算完成率分析

预算管理的重要性不言而喻，“凡事预则立，不预则废”高度概括了预算管理的重要性。完整的预算完成率分析需要与预算管理和核算管理紧密结合，并且需要预算编制需要在核算之前完成，再由核算在日常结算的过程中遵循预算控制规则，最终将预算执行的结果体现在分析结果中。

预算完成率分析分为三个部分，上半部分为单位基本情况，以表格形式体现，其内容多由系统设置中的基础信息中读取；中间部分为单位整体预算分析，采用柱形图、折线图、饼型图进行显示；下部为本单位各个部门在当前会计年度中的预算执行情况，使用表格的方式进行展示，同时根据预算的执行情况给预警状态。

预算总额执行情况分析：采用柱形图显示，分别显示当前会计年度和前一年度的预算计划数和预算执行数。通过点击柱形图，可以影响下方所有数据会计年度。

预算总额环比分析：采用折线图显示，将预算计划数和预算执行数分别与上一会计年度的两个指标进行环比计算，给出环比增减数。

月份预算支出情况：采用柱形图显示，显示当前会计年度1－12个月每个月全部预算科目的发生数合计值，点击柱形图后可以查看所点击月份的明细情况，包括年初预算、前期结余、本期执行、本期结余，如下图所示：

预算执行情况支出项目占用比：采用饼形图显示，显示当前年度所有参与预算控制总账科目执行情况的比重，点击扇面可查看某一科目1-12月份的预算发生情况。

预算执行情况部门占用比：采用饼形图显示，显示当前年度所有参与预算控制部门的执行情况的比重，点击扇面可查看某一部门1-12月份的预算发生情况。

部门预算支出情况及预警：该分析是预算执行情况部门占用比分析的延伸功能，通过表格可以更直观的查看出当前部门预算执行的状态，预算结余、同比、环比等。

3.5、"三公"经费支出情况分析

"三公"经费是进行公务运作的主要财务来源,"三公"经费的高低直接反映着清廉程度与工作效率，在新时期新背景下，加强对"三公"经费管理的研究有着重要的现实意义。"三公"经费包括有公出国（境）经费、公务车购置及运行费、公务招待费产生的消费，上述三项支出均对应着多个支出科目，需要在系统设置中将支出明细科目与"三公"经费一一对应才能够完成分析工作。

分析使用树型结构图、饼形图、复合型柱形图进行显示，树型结构图将“三公”经费按层次显示，并在每个节点中说明该项经费的预算总额、预算执行金额及预算结余数；树形图下方用复合型柱形图显示1－12个月“三公”经费的支出情况，并在另外一个柱面显示环比支出金额；右侧使用饼形图显示“三公”经费的占用情况。点击柱形图，将根据点击的月份值弹出窗口显示该月“三公”经费的支出情况，如下图所示：

其中上方饼形图显示该项经费在当前月份支出中包括的具体费用占用情况，饼形图右侧为表格明细；下方饼形图显示该项经费在当前月份支出中各个部门的占用情况，饼形图右侧为表格明细。

3.6自定义项目分析

自定义分析允许使用者根据本单位的实际需要建立临时的分析模型，通过人工设置的方法添加分析科目，再由系统中预置的饼形图、柱形图、折线图进行显示。自定义项目分析是上述七项分析的补充功能，是为了满足管理者、决策者的个性化需要而设置的功能模块。该分析模块主要分为两个步骤，如下所述。

第一步，添加分析科目并保存

第二步，选择分析图形并显示。

饼形图，一般用来反映多个项目之间的占用情况和比重，一般使用百分比来显示；

柱形图，一般用来显示多个项目在一个平面结构内数据的多寡，通过柱形图的起伏很容易进行直观判断。

折线图，一般用来显示环比、同比的走势情况。